在材料采购业务核算流程中必须填制一式多联的收料单，一般应该递交的部门有（）

• A、生产部门
• B、销售部门
• C、会计部门
• D、总经理办公室
• E、采购（供应部门）

由于客户突然增加订单，A公司需要临时进行一批小额零星采购。这批货物由采购员直接购买，待货物入库后再凭入库单和收据交采购主管审核报销；报销时，采购主管认为这只是小额零星采购，在未经详细审核的情况下就予以签字，事后察觉这批货物的供应商是一陌生供应商，且该批货物可能存在虚开发票、多报货款的问题。而这批所采购的货物已经发给客户，货款也已报销完毕。要求：（1）如果这批货物的采购确实有作弊行为，你认为作弊者可能是什么人？（2）对于小额零星采购业务，在进行采购与验收控制设计时应特别注意什么问题？（3）该批临时采购业务未经申请程序，请问这样做妥当吗？如果不妥，应如何设计临时采购申请处理程序？

某企业拥有自己的运输部门。供应部门将提货单交给运输部门，运输部门将提货任务下达给司机。司机A与仓库保管员B达成合谋共识，A利用自己承担提货任务的机会，将一部分货物私自转卖他人后，再行入库，入库时B明知入库货物数量短缺，但仍在收料单上签收，财会部门依据发票、代垫运单以及收料单等原始凭证，对照合同副本进行审核无误后办理付款。此举导致该仓库存货账实严重不符，且直至年终财产清查时才得以觉察，但已给企业带来严重的经济损失。要求：（1）根据上述资料，请你评价该企业的内部控制制度。答：尽管该企业的内控制度相对比较完善（采购、运输、保管责任分离），但在其盘存制度、验收制度、存货稽核制度等方面仍有待加强。（2）请为该企业提出内部控制制度的改进建议，以尽可能减少或避免上述事件的再度发生（请从盘存制度、验收制度、存货稽核制度等角度进行阐述）。