上海自考00161财务报表分析一知识点压题资料

　　资产负债表分析

　　质量分析：

　　趋势分析：1、环比分析：本期/上期

　　2、定比分析：本期/基期

　　结构分析：

　　1、绝对额=本期-基期

　　相对数=(本期-基期)/基期

　　2、某项目/资产总额

　　分析：

　　1、存货变化：结合存货周转率

　　2、应收款项：(应收账款、应收票据)：应收账款周转率;坏账(收账政策)

　　3、固定资产

　　4、流动资产总额、非流动资产总额

　　5、负债：应付账款(应付款项)---偿债能力

　　长期借款与非流动资产

　　6、所有者权益：实收资本;留存收益

　　偿债能力分析

　　短期偿债能力指标的计算公式：

　　1、营运资本=流动资产-流动负债

　　2、流动比率=流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债

　　3、速动比率=速动资产÷流动负债

　　其中：速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款

　　=流动资产-存货-待摊费用(预付账款)

　　4、现金比率=(货币资金+短期有价证券)÷流动负债×100%

　　★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。

　　(货币资金+现金等价物)÷流动负债×100%

　　分析：流动比率越大，偿债能力越强

　　长期偿债能力指标的计算公式：

　　(一)长期偿债能力静态指标---资产负债表

　　1、资产负债率(又称负债比率)=负债总额÷资产总额×100%

　　2、股权比率(又称所有者权益比率)=所有者权益总额÷资产总额×100%

　　资产负债率+股权比率=1

　　3、产权比率=负债总额÷所有者权益总额

　　注意变形公式：产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-1

　　4、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额

　　注意变形公式：权益乘数=1÷股权比率=1+产权比率

　　5、有形资产债务比率=负债总额÷(资产总额-无形资产)×100%

　　有形净值债务比率=负债总额÷(所有者权益总额-无形资产)×100%

　　(二)长期偿债能力动态指标---利润表、现金流量表

　　1、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用×100%

　　=(税前利润+利息费用)÷利息费用×100%

　　=(净利润+所得税+利息费用)÷利息费用×100%