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上海自考网> 试题题库列表页> 甲、乙公司合并前无关联方关系，甲公司2020年1月1日支付银行存款600000元取得乙公司100%股权。合并日乙公司可辨认净资产公允价值590000元，净资产账面价值50000元，其中:股本40000元、资本公积70000元、盈余.公积50000元、未分配利润20000元。甲公司备查簿中记录的乙公司2020年1月1日无形资产(专利权)的公允价值大于其账面价值50000元，预计使用寿命5年，直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产账面价值与公允价值相同。2020 年乙公司实现净利润80000元，按净利润的10%提取法定盈余公积、按40%向投资者分派现金股利，假设不考虑所得税。要求:(1)编制甲公司2020年1月1日的会计分录:(2)计算2020年乙公司以公允价值为基础的净利润：(3)计算2020年末甲公司按权益法调整后“长期股权投资”项目的金额:(4)编制2020年甲公司投资收益与乙公司利润分配项目相抵销的抵销分录。

2021年10月高级财务会计

卷面总分：100分     试卷年份：2021.10    是否有答案：有    作答时间： 120分钟   

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试题序号

甲、乙公司合并前无关联方关系，甲公司2020年1月1日支付银行存款600000元取得乙公司100%股权。合并日乙公司可辨认净资产公允价值590000元，净资产账面价值50000元，其中:股本40000元、资本公积70000元、盈余.公积50000元、未分配利润20000元。甲公司备查簿中记录的乙公司2020年1月1日无形资产(专利权)的公允价值大于其账面价值50000元，预计使用寿命5年，直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产账面价值与公允价值相同。2020 年乙公司实现净利润80000元，按净利润的10%提取法定盈余公积、按40%向投资者分派现金股利，假设不考虑所得税。

要求:

(1)编制甲公司2020年1月1日的会计分录:

(2)计算2020年乙公司以公允价值为基础的净利润：

(3)计算2020年末甲公司按权益法调整后“长期股权投资”项目的金额:

(4)编制2020年甲公司投资收益与乙公司利润分配项目相抵销的抵销分录。



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下列资产中，账面价值与计税基础不会产生差异的是


  • A、存货


  • B、固定资产


  • C、无形资产


  • D、货币资金


2019年12月30日，甲公司购入成本10000元的生产设备一台，当日即投入使用，预计使用年限5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧，2020 年年末该生产设备未发生减值。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，假设税法规定的使用年限、净残值与会计规定相同，甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。

要求:

(1)计算2020年年末该固定资产的账面价值和计税基础，并说明产生暂时性差异的类型;

(2)计算2020年年末应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额;

(3)编制2020年年末与所得税相关的会计分录。


2020年1月1日,甲公司向乙公司控股股东定向增发500000股普通股(每股面值1元、市价3元)取得乙公司100%的股权。假定甲、乙公司均为同一.集团控制的全资子公司，合并各方采用的会计政策相同，合并前未发生任何交易。合并日甲、乙公司有关资产、负债项目如下表所示:

image.png

要求:

(1)编制合并日甲公司控股合并的会计分录;

(2)编制甲公司在合并日合并工作底稿中的调整与抵销分录。

(3)计算合并日合并资产负债表中的“长期股权投资”、“资本公积” 及“未分配利润”项目的金额。


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