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上海自考网> 试题题库列表页> 注册会计师在下列哪些情况下实施控制测试?()

第五章 练习题

卷面总分:100分     试卷年份:    是否有答案:    作答时间: 120分钟   

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试题序号

注册会计师在下列哪些情况下实施控制测试?()

  • A、风险评估程序不能识别出重大错报风险时
  • B、在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的
  • C、仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
  • D、评估的重大错报风险较高
  • E、评估时认为内部控制无效
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内部审计证据中可靠件较强的有()

  • A、在外部流转
  • B、经注册会计师验证
  • C、有健全有效的内部控制制度
  • D、被审计单位管理当局声明
  • E、被审计单位以外的机构编制

在注册会计师协会对会计师事务所审计工作底稿的质量检查中,检查人员发现信达公司2012年财务报表审计工作底稿存在如下问题:(1)审计工作底稿杂乱,底稿中没有交叉索引。(2)库存现金盘点数与账面记录相差34.5元,没有进一步的说明或补充证据。(3)应收账款回函约30份装订在一起,没有“应收账款回函汇总表”,且对于回函不相符者,没有补充审计说明或补充审计证据。(4)“无形资产审定表”中确认的“无形资产——药品批号”320万元,但在无形资产审定表后面附有的该药品批号文件显示,该药品批号归信达公司的母公司——荣华公司所有。(5)在审计工作底稿形成的过程中,重视数据、资料的归集,缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录。于是,检查人员认为该项目负责人的项目组内部复核没有真正实施,但项目负责人以为项目组成员已经在每一份底稿中签名,实施了项目组内部有经验的人员、项目负责人的复核。要求:检查人员是否有理由认为该项目负责人的项目组内部复核没有真正实施?并请详细论述。

注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项,重大事项通常包括()

  • A、引起特别风险的事项
  • B、实施审计程序的结果表明财务信息存在重大错报
  • C、导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形
  • D、导致出具非标准审计报告的事项
  • E、导致出具管理建议书的事项
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