上海市自考07028国际财务管理考试大纲：第十四章国际营运资本管理

第十四章 国际营运资本管理
一、学习目的与要求
营运资本管理是国际企业财务管理的重要组成部分。通过本章学习，了解国际营运资本管理的内容，了解现金集中管理的优势，掌握多边净额结算的特点。了解国际企业应收账款管理考虑的因素，掌握应收账款管理的技巧。熟悉存货控制和决策的内容。
二、课程内容
第一节 现金管理
现金包括库存现金、银行存款、各种存单及有价证券等。国际企业现金管理包括,确定现金的持有形式、时间及币种,合理调度和转移现金。
一、现金管理的内容
（一）现金的内容
（二）确定现金的持有形式、时间及币种
（三）合理调度和转移现金
二、最佳现金持有量的确定
（一）存货模式
（二）控制限度模式
（三）现金周转期模式
三、现金日常管理的方法
（一）邮政信箱法
（二）银行业务集中法
（三）多边净额结算
（四）现金集中管理
第二节 应收账款管理
国际企业应收账款的管理包括：国际企业母公司及子公司与企业集团外的独立法人之间的应收账款的管理，国际企业内部母公司与子公司之间、各子公司之间的应收账款的管理。
一、国际企业内部应收账款的管理
（一）前置与落后
（二）再报价中心
二、国际企业外部的应收账款
（一）确定交易币种
（二）确定付款时间
第三节 存货的管理
存货管理的总体目标是在保证企业存货需要量的前提下，尽可能降低存货成本；国际企业与国内企业存货管理目标的主要区别。
一、存货管理的意义 
二、存货成本的控制 
（一）生产厂址的选择 
（二）存货购置决策
（三）存货储存期控制 
（四）自由贸易区的使用
三、存货决策考虑的因素
（一）增加或减少存货的成本
（二）存货的类型
（三）预期物价冻结
三、考核知识点
（一）营运资本的概念、范围
（二）现金管理的目的、内容和最佳现金持有量的确定
（三）现金日常管理方法
（四）国际企业内部应收账款的管理
（五）国际企业外部应收账款的管理
（六）存货成本的控制
（七）存货经济批量模型的应用
（八）存货储存期控制
（九）存货决策考虑的因素
四、考核要求
（一）现金管理
1、识记：（1）运营资本；（2）邮政信箱法；（3）现金集中管理
2、领会：（1）存货模式；（2）现金周转模式
3、应用：（1）多边净额结算的具体操作
（二）应收账款管理
1、识记：（1）前置与落后；（2）国际企业对外部应收账款的管理
2、领会：（1）再报价中心管理所有子公司外汇交易风险的优缺点
3、应用：（1）前置与落后的具体操作；
（三）存货管理
1、领会：（1）如何控制存货成本；（2）存货决策应考虑的因素
2、应用：（1）存货的经济批量模型；（2）国际企业的存货购置决策