第一章 国际税收导论
一、学习目的和要求
本章主要学习国际税收及其相关国际公法的基础性问题。要求掌握：国际税收的属性、及其同涉外税收和国家税收的关系；国际税收涉及的跨国纳税人和跨国征税对象；税制的概念和主要分类 。通过学习，为研究国际税收利益的冲突表现和相关国际规范-国际税收制度，提供必要的工具和知识铺垫。
二、课程内容
第一节 国际税收概述-定义对象和范围
（一）国际税收的概念
（二）国际税收与国家税收的关系
（三）国际税收所涉及的税种
（四）国际税收的形成和发展
（五）国际税收的研究范围和内容
第二节 国际税收基础-税制和税法术语
（一）税制和税法
（二）税制要素和税法术语
（三）有效税负
（四）税收分类
三、考核知识点
（一）国际税收的概念、及其与国家税收的关系
（二）现代税收的种类、以及国际税收所涉及的税种
（三）国际税收的形成基础：跨国纳税人和跨国征税对象
（四）狭义国际税收的基本内容、以及和涉外税收的关系
（五）税制的含义和税法分类
（六）征税主体、纳税主体和纳税人
（七）课税对象和税基。定额税率、比例税率和累进税率；超额累进税。
（八）有效税负和附加和加成、以及减税和免税。
（九）税收分类：商品税和所得、财产税；从价税和从量税；中央税、地方税和共享税。
四、考核要求
（一）国际税收的概念及其与国家税收的关系
识记：国际税收的定义
领会：国际税收与国家税收的区别
（二）现代税收的种类、以及国际税收所涉及的税种
识记：现代税收的种类
领会：国际税收所涉及的税种及其原因。
（三）国际税收的形成基础：跨国纳税人和跨国征税对象
识记：（1）跨国纳税人和跨国征税对象的定义
（2）现代所得税的应税所得种类
领会：国际税收所涉及的征税对象
（四）狭义国际税收的基本内容、及其和涉外税收的关系
识记：狭义国际税收的基本内容
领会：国际税收和涉外税收、外国税收的区别
（五）税制的含义和税法分类
识记：税制的含义和主要问题
领会：美国和中国的税制-按照税法效力的分类
（六）征税主体、纳税主体和纳税人
识记：征税主体、纳税人、扣缴义务人的定义。
领会：征税主体和国家主权体的关系。
（七）课税对象和税基。定额税率、比例税率和累进税率；超额累进税
识记：课税对象、税目、税率、累进税率、定额税率的含义。
领会：（1）比例税率和累进税率的区别；
（2）超额累进税率结构。
综合应用：超额累进税的计算。
（八）有效税负和附加和加成、以及减税和免税
识记：有效税负、平均税率、附加和加成、减税和免税的概念。
领会：有效税负的制约因素和调节工具。
简单应用：附加和加成的方法和整体税负计算。
（九）商品税和所得税、财产税；从价税和从量税；中央税、地方税和共享税
识记：所得税、财产税；从价税和从量税。
领会：从价税和从量税的不同经济特征。