第二章 各国所得和财产税制
一、学习目的和要求
本章主要学习现代各国直接税制-所得和财产税-的基本结构和主要问题，分析国际双重征税和国际避税赖以形成的税制基础，为理解国际税收规范奠定基本知识。学习要点包括：现代各国所得税的制度框架、基本内容；财产税制的制度框架和主要问题。通过学习，掌握国际税收规范对象的基本制度。
二、课程内容
第一节 各国个人所得税
（一）现代所得税的税种和模式
（二）现代个人所得税的制度框架
（三）国家案例之一：美国的个人所得税制
（四）国家案例之二：英国的个人所得税制
（五）国家案例之三：中国现行个人所得税制
第二节 各国公司所得税
（一）公司所得税的性质和地位
（二）现代各国公司所得税制
（三）国家案例之一：美国的经营所得税制
（四）国家案例之二：我国的企业（公司）所得税制
第三节 所得税制的特殊问题
（一）跨国超额所得课税制度
（二）资本利得课税制度
（三）现代合伙企业所得税制
第四节 各国财产税制
（一）财产税的含义
（二）财产税的作用
（三）财产课税的理论分类
（四）动态财产课税-遗产赠与税
三、考核知识点
（一）现代所得税的税种和模式
（二）现代个人所得税的制度框架
（三）国家案例之一：美国的个人所得税制
（四）国家案例之二：英国的个人所得税制
（五）国家案例之三：中国现行个人所得税制
（六）现代各国公司所得税制
（七）国家案例之一：美国的经营所得税制
（八）国家案例之二：我国的企业（公司）所得税制
（九）跨国超额所得课税制度
（十）资本利得课税制度
（十一）现代合伙企业所得税制原理
（十二）我国现行合伙企业经营所得税制
（十三）财产税原理
四、考核要求
（一）现代所得税的税种和模式
识记： 现代所得税的税种类型。
领会：分类型、综合型和混合型三种现代所得制模式。
（二）现代个人所得税的制度框架
识记：（1）个人所得税的纳税人和纳税单位。
（2）税基确定和税前扣除、豁免。
（3）源泉扣税征缴制。
领会：（1）纳税单位制度如何影响有效税负-所谓“累进税率档次爬升”现象。
（2）个人所得税税前扣除的依据和类别。
（三）美国的个人所得税制
识记：美国个人所得税的应税项目、纳税单位和法定计税程序。
领会：（1）美国个人所得税法的应用：税基计算。
（2）美国个人所得税的“婚姻惩罚税”。
简单应用：1美国个人所得税法的应用：应税义务计算。
（四）国家案例之二：英国的个人所得税制
识记：英国个人所得税制的特点和税率结构。
（五）、国家案例之三：中国现行个人所得税制
识记：（1）纳税人。（2）纳税单位。（3）应税所得项目。（4）税率结构。
简单应用：我国个人所得税的计算。
（六）现代各国公司所得税制
识记：（1）公司所得税制的框架-纳税义务人；（2）应税所得的范围；（3）税率特征；（4）税基确定或成本补偿制度。
领会：（1）公司所得税的性质和收入地位。
（2）所得均衡的亏损统算制度。
（七）国家案例之一：美国的经营所得税制
识记：（1）美国经营所得课税制度的框架。
(2) 美国一般公司所得税。
领会：美国经营所得课税的特征。
（八）国家案例之二：我国的企业（公司）所得税制
识记：（1）纳税人。（2）课税对象。（3）应纳税所得额和应纳税额。
领会：我国现行企业所得税的税率结构和特征。
简单应用：我国企业所得税计征举例。
（九）跨国超额所得课税制度
领会：超额所得税的原理。
识记：超额利润或所得的确定和课税方法。
综合应用：超额所得税投资利润率标准法计算方法。
（十）资本利得课税制度
识记：资本利得税的涵义、特征和种类、基本内容。
领会：资本利得征税的理论分歧和税制形式。
（十一）现代合伙企业所得税制原理
识记：流经体规则。
领会：美国合伙企业所得税制框架。
（十二）我国现行合伙企业经营所得税制
识记：我国现行合伙企业经营所得税制的基本内容。
简单应用：我国现行合伙企业经营所得税的适用税率和计征。
（十三）财产税原理
识记：财产税的含义、作用和理论分类-静态财产课税和动态财产税；一般（静态）财产税和个别（静态）财产税。
领会：动态财产课税遗产赠与税的基本内容-征税对象、制度模式、遗产税制特征。