上海市自考00069国际税收考试大纲：题型举例

题型举例
一、单项选择题
1、 分析我国现行个人所得税法中的税收管辖权范围，可以发现这一范围采用了[ ]
A、 属人和属地兼有的原则 B、属地原则 
C、属人原则 D、公民权的原则
二、多项选择题
1、可以有效避免和消除国际重复征税的方法有[ ] 
A、抵免法 B、免税法C、低税法 D、扣除法 E、饶让税 
三、填空题
1、跨国收入和费用分配的标准主要有市场标准、___________标准、________标准和_________标准
四、名词解释
1、间接抵免 2、国际避税 3、来源地管辖权 4、经济型重复征税
五、问答题
1、如何认识限额抵免制度？
2、国际税收规范中，国民待遇规则是如何体现的（以我国企业所得税为例）？
六、分析计算题
1、某跨国公司在某一纳税年度基本情况如下：
税前各公司国内所得 各国公司所得税率
甲国母公司A 300万元 40％
乙国子公司B 200万元 35％
丙国孙公司C 100万元 30％
A公司和B公司各拥有下一附属公司股票的50％
计算各公司的纳税情况及税收抵免情况。
七、综合应用题
美国某集团公司的三个子公司分别设立在A、B、C三个国家。其东道
国的税率分别是：40%；30%和20%。A为B生产零件。假设，A生产的零件成本为200万$，其合理利润率应有10%。现A公司以200万$的价格将这批零件销售给C公司；C公司又转手按照340万$的高价卖给B公司。B公司经过加工后再以360$的价格卖给C公司， 经由C公司以500$的价格投入市场销售。
要求分析：该案例中该美国跨国公司进行国际避税所采用的手段。