第八章 国际税收协定
一、学习目的和要求
本章将学习国际税收协定的原理，在此基础上掌握反滥用税收协定的国际避税问题。涉及的内容有：国际税收协定的含义和种类；国际税收协定范本的内容和结构；中国的对外税收协定状况和内容；滥用国际税收协定的避税行为和反制措施。通过学习，使学生掌握国际税收协定的基本状况；以及反制滥用国际税收协定避税的对策。
二、课程内容
第一节 国际税收协定的原理
（一）国际税收协定的含义和性质
（二）国际税收协定的类别
（三）国际税收协定的发展
第二节 国际税收协定的内容
（一）两个范本的基本差异
（二）两个范本的基本内容
（三）国际税收协定范本的修订
第三节 国际税收协定的发展
（一）各国双边税收协定的发展状况
（二）我国的双边国际税收协定
第四节 滥用国际税收协定和国际避税
（一）滥用税收协定的含义和税收利益
（二）滥用税收协定进行国际避税的方法-导管公司
（三）国际反滥用税收协定的举措
三、考核知识点
（一）国际税收协定的含义、性质、类别和发展状况
（二）国际税收协定范本的内容
（三）我国国际税收协定的发展状况
（四）滥用国际税收协定和国际避税
四、考核要求
（一）国际税收协定的含义、性质、类别和发展状况
识记：国际税收协定的含义、类别。
领会：国际税收协定的范本对国际税收协定体系发展的推动作用。
（二）国际税收协定范本的内容
识记：（1）国际税收协定范本的基本差异。
（2）国际税收协定范本的基本结构。
（3）国际税收协定范本的重要修订条款。
领会：（1）国际税收协定范本的适应范围规定。
（2）营业所得和投资所得的来源地管辖权规范中，两个范本的主要区别和意义。
(3) 国际税收协定范本重点恶无差别待遇的规定。
（三）我国国际税收协定的发展状况
识记：(1)各国双边国际税收协定的发展状况。
(2)我国双边国际税收协定的发展状况。
领会：(1)我国缔结国际税收协定的原则。
(2)我国对外税收协定中关于营业利润投资所得以及协议预提税等方面的主要内容和特点。
（四）滥用国际税收协定和国际避税
识记：(1)滥用税收协定、导管公司的含义。
(2)在滥用税收协定进行国际避税中，直接导管公司、踏脚石式的导管公司、外国低股权的控股公司在结构上的区别。
(3)国际反滥用税收协定的六种方法。
领会：(1)滥用国际税收协定的国际避税利益。
(2)国际反滥用税收协定的对策。