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2017年10月中级财务会计

卷面总分：100分试卷年份：2017.10 是否有答案：有

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试题序号

1

对于“基本确定”发生的或有事项，在确认和计量时根据的对应概率区间是

A、大于95%但小于100%
B、大于80%但小于或等于90%
C、大于75%但小于或等于95%
D、大于60%但小于100%

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A公司自行建造厂房一座，准备用来建造厂房的物资购入价款共计400 000元，支付的增值税为68 000元，实际领用的工程物资(含增值税)351 000元，剩余物资转作企业存货。另外，领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为70 000元，应转出的增值税进项税额为11 900元。支付的工程人员工资60 000元。企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出13 000元。工程完工交付使用。
要求:请编制相关会计处理分录(答题以自考教材为准)。

假定A公司2016年10月份存货的收、发、存数据资料如下:
10月1日结存，300件，单位成本为20元/件;
10月5日购入，200件，单位成本为22元/件；
10月8日发出存货，400 件；
10月20日购入，300件，单位成本为23元/件;10月25日发出存货，200 件。
A公司对存货发出采取先进先出法核算。
要求:计算10月份，每次发出存货的成本以及lo月31日的存货余额。

新新公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，原材料采用实际成本核算，产品销售价格中不含增值税额，产品成本在确认销售收入时逐笔结转，业务中未提及的税费不作考虑。(注:计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)
2016年12月份发生下列经济业务:
①从外地A企业购进材料一批，增值税发票上写明价款100000元，税金17000元。双方商定货款采用商业汇票结算，本公司已开出并承兑商业汇票一张，面值是117000元，期限是3个月，已将商业汇票交给卖方，材料未到。
②与8公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，8公司按代销商品协议价的5VO收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为100000元，实际成本为60000元，商品已运往B公司。本月末收到8公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%:同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。要求: (1)写出发出商品时的会计分录:(2)收到代销清单时的会计分录；(3)确认代销费用的会计分录；(4)收到代销商品款的会计分录。
③计提短期借款利息5000元，不符合资本化条件。
④向D公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明价款400000元，增值税额68000元，前已预收贷款300000元(已入“应收账款"账户)，余款尚未收到，该批商品的成本250000元。
⑤本月应付职工薪酬1500000元，其中专设销售机构人员工资300000元，管理人员工资600000元，生产工人工资500000元，车间管理人员工资100000元。
⑥生产车闾一生产设备报废，原价300 000元，已计提折旧100 000元，发生清理费用5 000元，取得残值收入8000元，均通过银行存款收支，该项固定资产已清理完毕。要求:(1)写出将固定资产转入固定资产清理时的会计分录:(2)取得残值收入时的会计分录；(3)发生清理费用时的会计分录；(4)将固定资产清理的净损益转出的会计分录。
⑦经批准用盈余公积200000元转增资本金。
⑧将本月应交增值税额结转至“未交增值税”明细账户。
⑨将本年实现的净利润400000元结转至“利润分配一未分配利润"账户。
要求:为新新公司编制12月份有关经济业务的会计分录(涉及应交税费的应写出明细科目)

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