第五章 国际收入和费用的调整
一、学习目的和要求
本章将学习国际收入和费用调整制度方面的知识。这方面的问题包括：跨国公司转让价格避税原理；国际收入和费用调整的原则、标准和方法；各国转让价格税制等等。通过学习，使学生理解转让价格在国际避税中的作用和方法；及其相关方面的国际监管制度；从而具备计算分析方面的能力。
二、课程内容
第一节 跨国公司转让价格避税原理
（一）转让价格的背景-跨国公司全球经济网络的形成
（二）跨国关联企业
（三）转让价格
（四）跨国公司转让定价的国际避税利益
（五）跨国公司转让定价的非避税利益
第二节 国际收入和费用调整的原则和标准
（一）国际收入和费用调整的含义和依据
（二）国际收入和费用调整的原则
（三）国际收入和费用调整的标准-独立核算原则
（四）不同种类交易的调整规范和应用
（五）国际收入和费用调整中的利润分配标准-总利润原则
第三节 国际转让价格税制的内容和方法
（一）转让价格税制综述
（二）转让价格税制的发展
（三）国际转让价格税制的内容：以OECD为依据。
（四）国际转让价格调整的方法
第四节 各国转让价格税制
（一）各国转让价格税制状况概要
（二）美国的转让价格税制
（三）日本的转让价格税制
（四）英国的转让价格税制
（五）我国的转让价格税制
三、考核知识点
（一）跨国关联企业和转让价格及其国际避税利益
（二）国际收入和费用调整的原则和标准
（三）国际转让价格税制的发展、内容和方法
（四）美国和中国等的转让价格税制
四、考核要求
（一）跨国关联企业和转让价格及其国际避税利益
识记：（1）跨国关联企业和转让价格的定义。
（2）跨国关联企业的认定标准。
（3）跨国公司转让价格种类。
领会：跨国关联企业利用转让价格的国际避税利益。
综合应用：跨国公司如何利用转让价格规避公司税、预提税。
（二）国际收入和费用调整的原则和标准
识记：（1）国际收入和费用调整的含义和依据。
（2）市场标准、比照市场标准、组成市场标准的含义和计算公式。
领会：（1）国际收入和费用调整的正常交易原则和总利润原则。
（2）比照市场标准和组成市场标准由何区别。
（3）独立核算原则下，贷款利率、劳务服务、财产租赁、无形资产转让等等费用调整的国际规范。
（4）总利润分配原则下，利润分配的营业额标准、工资标准和流动资金标准。
综合运用：（1）比照市场标准、无形资产和工业产品组成市场标准的应用。
（2）总利润分配原则标准的运用。
（三）国际转让价格税制的发展、内容和方法
识记:（1）转让价格税制的含义和原因。
（2）国际转让价格调整中，交易价格法和交易利润法的具体方法及其区别。
（3）相互协商程序和相应调整。
领会：（1）转让价格税制的框架。
（2）美国转让价格税制的历程。
（3）OECD转让价格税制的主要内容。
（四）美国和中国的转让价格税制
识记：美国的转让价格税制的一般原则、基本内容。
领会：我国的转让价格税制的法律依据和基本内容。